Die Kapitalflussrechnung – praktische Umsetzung und Fallstricke

Die Kapitalflussrechnung stellt dar, wie viel Geld in einem Unternehmen in einer bestimmten Periode zu- beziehungsweise abgeflossen ist. Das heißt, es werden nur Einzahlungen und Auszahlungen einer bestimmten Periode erfasst und so die liquiden Mittel eines Unternehmens berechnet und transparent dargestellt.

Im folgenden Beitrag werden zunächst die Prinzipien der Kapitalflussrechnung skizziert. Anschließend erfolgt die Präzisierung für die Branche Banking. Dabei gehen wir auch auf typische Umsetzungs- und Auslegungsfragen ein, die leicht zu Fallstricken werden können.